SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
GUÍA DESCRIPTIVA DE INDICADORES FINANCIEROS

Indicador Fórmula Concepto y base legal Parámetro Rango
I. Indicadores Legales

1

Coeficiente de Fondo Patrimonial

Fondo patrimonial
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Activos ponderados

Mide el respaldo patrimonial respecto a los activos y contingencias ponderados de una entidad. Según el Art. 41 de la Ley de Bancos, éstos deberán presentar en todo tiempo una relación de Fondo patrimonial a Activos ponderados de por lo menos 12.0%. Para su aplicación, el Art. 246 establece la siguiente gradualidad:
1999 ...................  9.2%
2000 ...................  9.6%
2001 ................... 10.0%
2002 ................... 10.5%
2003 ................... 11.0%
2004 ................... 11.5%
2005 ................... 12.0%

12.0%

Mínimo

2

Coeficiente de Endeudamiento Legal

Fondo patrimonial
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Pasivos totales más Compromisos futuros y contingencias

Mide el respaldo patrimonial de una entidad en relación a las obligaciones con terceros, incluyendo contingencias. El Art. 41 y Art. 43 (transitorio) de la Ley de Bancos consideran para su aplicación la siguiente gradualidad:
2002 ................... 6.0%
2003 ................... 6.3%
2004 ................... 6.6%
2005 ................... 7.0%

7.0 % Mínimo

3

Suficiencia de capital social

Fondo patrimonial
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Capital social mínimo

El Art. 41 de la Ley de Bancos establece que el Fondo patrimonial no deberá ser inferior al monto del capital social mínimo establecido en el Art. 36 de la misma, el cual a partir del 31 de julio de 2003 es de US$12,000.0 miles de acuerdo a lo aprobado en sesión del Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero en sesión N° CD-52/02 de fecha 18 de diciembre de 2002.

100.0% Mínimo

4

Inversión en activos fijos

Activo fijo menos Revaluaciones ponderadas
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Fondo patrimonial

Mide la utilización de los recursos patrimoniales en bienes de carácter permanente, que según el Art. 236 de la Ley de Bancos no deberá exceder el 75.0% del Fondo patrimonial. 75.0% Máximo
5 Límite de asignación de recursos a subsidiarias del exterior 1 Subsidiarias moneda extranjera
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Fondo patrimonial
Mide los recursos asignados a las subsidiarias establecidas en el exterior. El Art. 23 de la Ley de Bancos establece que no podrá exceder del  50.0% del Fondo patrimonial o el 10.0% de la cartera de préstamos, el que sea menor. 50.0% ó 10.0% Máximo
6 Límite de asignación de recursos a subsidiarias del exterior 2 Subsidiarias moneda extranjera
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Préstamos brutos (sin intereses)
7 Límite de asignación de recursos a subsidiarias nacionales 1 Subsidiarias moneda nacional
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Fondo patrimonial

Mide los recursos asignados a las subsidiarias establecidas en el país. El Art. 24 de la Ley de Bancos establece que no podrá exceder del  50.0% del Fondo patrimonial o el 10.0% de la cartera de préstamos, el que sea menor.

50.0% ó 10.0% Máximo
8 Límite de asignación de recursos a subsidiarias nacionales 2 Subsidiarias moneda nacional
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Préstamos brutos (sin intereses)
9 Coeficiente de liquidez neta Activos líquidos menos Pasivos inmediatos
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Depósitos más Títulos de emisión propia
Mide la capacidad que tienen las entidades para responder ante las obligaciones de corto plazo, de acuerdo a lo establecido por el Consejo Directivo del Banco Central de Reserva en sesión N° CD-23/98 del 15 de junio de 1998 y modificado en sesión N° CD-17/99 de fecha 24 de mayo de 1999. 17.0% Mínimo
10 Límite depósitos del sector público 1 Depósitos del sector público (excluyendo depósitos en cuenta corriente)
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Depósitos totales menos depósitos en cuenta corriente
Mide la concentración de los depósitos del sector público en relación a los depósitos totales (excluyendo depósitos en cuenta corriente) y al fondo patrimonial, de acuerdo a lo establecido por el Consejo Directivo del Banco Central de Reserva en sesión N° CD-36/97 del 26 de septiembre de 1997. 15.0% Máximo
11 Límite depósitos del sector público 2 Depósitos del sector público (excluyendo depósitos en cuenta corriente)
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Fondo patrimonial
100.0% Máximo
12 Límite operaciones interbancarias activas Operaciones interbancarias activas
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Fondo patrimonial

Mide el nivel de operaciones que efectúan entre sí los bancos con el objetivo de cubrir deficiencias de liquidez y que podrían también generar riesgo para el banco otorgante, de acuerdo a lo establecido por el Consejo Directivo del Banco Central de Reserva en sesión N° CD-3/98 del 19 de enero de 1998.

50.0% Máximo
13 Límite operaciones interbancarias pasivas Operaciones interbancarias pasivas
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Fondo patrimonial
II. Rentabilidad y gestión

16

Productividad de préstamos

Ingreso de cartera de préstamos
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Préstamos brutos promedio (sin intereses)

Indicador financiero que muestra el rendimiento que produce la cartera de préstamos. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses.

Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística.

Mínimo

17 Rendimiento de activos productivos Ingresos de operaciones de intermediación
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Activos productivos brutos promedio (sin intereses)
Indicador financiero que muestra el rendimiento de los activos productivos. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses. Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística. Mínimo
18 Costo financiero Costo de la captación de recursos
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Activos productivos brutos promedio (sin intereses)
Indicador financiero que muestra el costo de los activos productivos. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses. Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística. Máximo
19 Costo de los depósitos Costo de los depósitos
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Depósitos promedio (sin intereses)
Indicador financiero que muestra el costo de la captación de depósitos. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses. Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística. Máximo
20 Capacidad de absorción de los saneamientos Saneamientos netos
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Utilidad de Intermediación
Indica el porcentaje de utilidades generadas por el negocio que se utilizan para el saneamiento de la cartera irrecuperable. 25.0% Máximo
21 Capacidad de absorción de los gastos administrativos Gastos administrativos
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Utilidad de Intermediación
Indica el porcentaje de utilidades generadas por el negocio que son absorbidas por los gastos administrativos. Dado que los saneamientos ocupan el 25.0% de los ingresos, lo más que se puede utilizar es el 75.0% restante. 75.0% Máximo
22 Retorno patrimonial Utilidad neta anualizada
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Patrimonio neto promedio
Indicador financiero que muestra el retorno de la inversión de los accionistas. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses. Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística. Mínimo
23 Componente extraordinario de las utilidades Ingresos o egresos no operacionales netos
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Utilidad del periodo
Indicador financiero que muestra el porcentaje de la utilidad/pérdida que se obtuvo gracias a los ingresos/egresos extraordinarios. Se espera que las actividades normales de la entidad sean suficientes para generar utilidades, por lo que el impacto de los otros ingresos/egresos debería ser mínimo. 10.0% Máximo
24 Retorno sobre activos Utilidad neta anualizada
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Activos totales promedio
Indicador financiero que muestra el retorno que generan los activos, como una medida de la eficacia en el manejo de los recursos de la entidad. Por la naturaleza de la actividad se esperaría que este indicador fuese de al menos 1.0%.  Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses. 1.0% Mínimo

25

Valor contable por acción

Patrimonio
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Número de acciones

Indica el valor contable de las acciones, que en general, debería ser mayor a su valor nominal. El número de acciones corresponde a aquellas que representan el capital social pagado de la entidad.

   
III. Calidad de los activos
26 Suficiencia de reservas Provisión para incobrabilidad de préstamos
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Préstamos brutos
Indicador financiero que muestra el nivel de recursos que se han destinado para cubrir las posibles pérdidas por irrecuperabilidad de los préstamos. 4.0% Máximo
28 Índice de vencimiento Préstamos vencidos
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Préstamos brutos
Indicador financiero que muestra el porcentaje de cartera que ha caído en incumplimiento de pago mayor a 90 días. 4.0% Máximo
29 Cobertura de reservas Provisión para incobrabilidad de préstamos
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Préstamos vencidos
Muestra el nivel de recursos que se han destinado para cubrir las posibles pérdidas por irrecuperabilidad de los préstamos vencidos. 100.0% Mínimo

30

Activos inmovilizados

Bienes recibidos en pago o adjudicados netos más Préstamos vencidos netos
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Patrimonio

Indica el nivel de recursos improductivos que podrían impactar el patrimonio. 25.0% Máximo
IV. Financiamiento y liquidez
31 Colocación de recursos Préstamos brutos (sin intereses)
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Recursos prestables
Indicador financiero que muestra la existencia de una colocación prudente de los recursos. Es deseable que todos los recursos que la entidad capte sean orientados hacia la principal actividad, sin excesos que pudieran presionar la liquidez. 100.0% Máximo
32 Variación en los depósitos Depósitos del mes menos Depósitos del mes (año anterior)
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Depósitos del mes (año anterior)
Muestra la evolución de la actividad del banco medida a través de la principal cuenta del pasivo relacionada directamente con la actividad de intermediación. Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística. Mínimo
33 Variación en préstamos Préstamos brutos del mes menos Préstamos brutos del mes (año anterior)
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Préstamos brutos del mes (año anterior)
Muestra la evolución de la actividad del banco medida a través de la principal cuenta del activo relacionada directamente con la actividad de intermediación. Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística. Mínimo
34 Variación en cartera vencida Préstamos vencidos del mes menos Préstamos vencidos del mes (año anterior)
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Préstamos vencidos del mes (año anterior)
Muestra la evolución de la cartera vencida. Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística. Máximo