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Indicadores Financieros

SUPERINTENDENCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
GUÍA DESCRIPTIVA DE INDICADORES FINANCIEROS

IndicadorFórmulaConcepto y base legalParámetroRango
I. Indicadores Legales

1

Coeficiente de Fondo Patrimonial

Fondo patrimonial
-----------------------------------
Activos ponderados

Mide el respaldo patrimonial respecto a los activos y contingencias ponderados de una entidad. Según el Art. 41 de la Ley de Bancos, éstos deberán presentar en todo tiempo una relación de Fondo patrimonial a Activos ponderados de por lo menos 12.0%. Para su aplicación, el Art. 246 establece la siguiente gradualidad:
1999 ...................  9.2%
2000 ...................  9.6%
2001 ................... 10.0%
2002 ................... 10.5%
2003 ................... 11.0%
2004 ................... 11.5%
2005 ................... 12.0%

12.0%

Mínimo

2

Coeficiente de Endeudamiento Legal

Fondo patrimonial
------------------------------------
Pasivos totales más Compromisos futuros y contingencias

Mide el respaldo patrimonial de una entidad en relación a las obligaciones con terceros, incluyendo contingencias. El Art. 41 y Art. 43 (transitorio) de la Ley de Bancos consideran para su aplicación la siguiente gradualidad:
2002 ................... 6.0%
2003 ................... 6.3%
2004 ................... 6.6%
2005 ................... 7.0%

7.0 %Mínimo

3

Suficiencia de capital social

Fondo patrimonial
-----------------------------------
Capital social mínimo

El Art. 41 de la Ley de Bancos establece que el Fondo patrimonial no deberá ser inferior al monto del capital social mínimo establecido en el Art. 36 de la misma, el cual a partir del 31 de julio de 2003 es de US$12,000.0 miles de acuerdo a lo aprobado en sesión del Consejo Directivo de la Superintendencia del Sistema Financiero en sesión N° CD-52/02 de fecha 18 de diciembre de 2002.

100.0%Mínimo

4

Inversión en activos fijos

Activo fijo menos Revaluaciones ponderadas
-----------------------------------
Fondo patrimonial

Mide la utilización de los recursos patrimoniales en bienes de carácter permanente, que según el Art. 236 de la Ley de Bancos no deberá exceder el 75.0% del Fondo patrimonial.75.0%Máximo
5Límite de asignación de recursos a subsidiarias del exterior 1Subsidiarias moneda extranjera
---------------------------------
Fondo patrimonial
Mide los recursos asignados a las subsidiarias establecidas en el exterior. El Art. 23 de la Ley de Bancos establece que no podrá exceder del  50.0% del Fondo patrimonial o el 10.0% de la cartera de préstamos, el que sea menor.50.0% ó 10.0%Máximo
6Límite de asignación de recursos a subsidiarias del exterior 2Subsidiarias moneda extranjera
----------------------------------
Préstamos brutos (sin intereses)
7Límite de asignación de recursos a subsidiarias nacionales 1Subsidiarias moneda nacional
-----------------------------------
Fondo patrimonial

Mide los recursos asignados a las subsidiarias establecidas en el país. El Art. 24 de la Ley de Bancos establece que no podrá exceder del  50.0% del Fondo patrimonial o el 10.0% de la cartera de préstamos, el que sea menor.

50.0% ó 10.0%Máximo
8Límite de asignación de recursos a subsidiarias nacionales 2Subsidiarias moneda nacional
------------------------------------
Préstamos brutos (sin intereses)
9Coeficiente de liquidez netaActivos líquidos menos Pasivos inmediatos
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Depósitos más Títulos de emisión propia
Mide la capacidad que tienen las entidades para responder ante las obligaciones de corto plazo, de acuerdo a lo establecido por el Consejo Directivo del Banco Central de Reserva en sesión N° CD-23/98 del 15 de junio de 1998 y modificado en sesión N° CD-17/99 de fecha 24 de mayo de 1999.17.0%Mínimo
10Límite depósitos del sector público 1Depósitos del sector público (excluyendo depósitos en cuenta corriente)
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Depósitos totales menos depósitos en cuenta corriente
Mide la concentración de los depósitos del sector público en relación a los depósitos totales (excluyendo depósitos en cuenta corriente) y al fondo patrimonial, de acuerdo a lo establecido por el Consejo Directivo del Banco Central de Reserva en sesión N° CD-36/97 del 26 de septiembre de 1997.15.0%Máximo
11Límite depósitos del sector público 2Depósitos del sector público (excluyendo depósitos en cuenta corriente)
----------------------------------
Fondo patrimonial
100.0%Máximo
12Límite operaciones interbancarias activasOperaciones interbancarias activas
---------------------------------
Fondo patrimonial

Mide el nivel de operaciones que efectúan entre sí los bancos con el objetivo de cubrir deficiencias de liquidez y que podrían también generar riesgo para el banco otorgante, de acuerdo a lo establecido por el Consejo Directivo del Banco Central de Reserva en sesión N° CD-3/98 del 19 de enero de 1998.

50.0%Máximo
13Límite operaciones interbancarias pasivasOperaciones interbancarias pasivas
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Fondo patrimonial
II. Rentabilidad y gestión

16

Productividad de préstamos

Ingreso de cartera de préstamos
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Préstamos brutos promedio (sin intereses)

Indicador financiero que muestra el rendimiento que produce la cartera de préstamos. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses.

Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística.

Mínimo

17Rendimiento de activos productivosIngresos de operaciones de intermediación
-----------------------------------
Activos productivos brutos promedio (sin intereses)
Indicador financiero que muestra el rendimiento de los activos productivos. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses.Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística.Mínimo
18Costo financieroCosto de la captación de recursos
----------------------------------
Activos productivos brutos promedio (sin intereses)
Indicador financiero que muestra el costo de los activos productivos. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses.Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística.Máximo
19Costo de los depósitosCosto de los depósitos
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Depósitos promedio (sin intereses)
Indicador financiero que muestra el costo de la captación de depósitos. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses.Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística.Máximo
20Capacidad de absorción de los saneamientosSaneamientos netos
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Utilidad de Intermediación
Indica el porcentaje de utilidades generadas por el negocio que se utilizan para el saneamiento de la cartera irrecuperable.25.0%Máximo
21Capacidad de absorción de los gastos administrativosGastos administrativos
----------------------------------
Utilidad de Intermediación
Indica el porcentaje de utilidades generadas por el negocio que son absorbidas por los gastos administrativos. Dado que los saneamientos ocupan el 25.0% de los ingresos, lo más que se puede utilizar es el 75.0% restante.75.0%Máximo
22Retorno patrimonialUtilidad neta anualizada
-----------------------------------
Patrimonio neto promedio
Indicador financiero que muestra el retorno de la inversión de los accionistas. Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses.Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística.Mínimo
23Componente extraordinario de las utilidadesIngresos o egresos no operacionales netos
----------------------------------
Utilidad del periodo
Indicador financiero que muestra el porcentaje de la utilidad/pérdida que se obtuvo gracias a los ingresos/egresos extraordinarios. Se espera que las actividades normales de la entidad sean suficientes para generar utilidades, por lo que el impacto de los otros ingresos/egresos debería ser mínimo.10.0%Máximo
24Retorno sobre activosUtilidad neta anualizada
-----------------------------------
Activos totales promedio
Indicador financiero que muestra el retorno que generan los activos, como una medida de la eficacia en el manejo de los recursos de la entidad. Por la naturaleza de la actividad se esperaría que este indicador fuese de al menos 1.0%.  Para el cálculo del promedio se han tomado los últimos doce meses.1.0%Mínimo

25

Valor contable por acción

Patrimonio
-------------------------------
Número de acciones

Indica el valor contable de las acciones, que en general, debería ser mayor a su valor nominal. El número de acciones corresponde a aquellas que representan el capital social pagado de la entidad.

  
III. Calidad de los activos
26Suficiencia de reservasProvisión para incobrabilidad de préstamos
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Préstamos brutos
Indicador financiero que muestra el nivel de recursos que se han destinado para cubrir las posibles pérdidas por irrecuperabilidad de los préstamos.4.0%Máximo
28Índice de vencimientoPréstamos vencidos
------------------------------------
Préstamos brutos
Indicador financiero que muestra el porcentaje de cartera que ha caído en incumplimiento de pago mayor a 90 días.4.0%Máximo
29Cobertura de reservasProvisión para incobrabilidad de préstamos
-----------------------------------
Préstamos vencidos
Muestra el nivel de recursos que se han destinado para cubrir las posibles pérdidas por irrecuperabilidad de los préstamos vencidos.100.0%Mínimo

30

Activos inmovilizados

Bienes recibidos en pago o adjudicados netos más Préstamos vencidos netos
----------------------------------
Patrimonio

Indica el nivel de recursos improductivos que podrían impactar el patrimonio.25.0%Máximo
IV. Financiamiento y liquidez
31Colocación de recursosPréstamos brutos (sin intereses)
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Recursos prestables
Indicador financiero que muestra la existencia de una colocación prudente de los recursos. Es deseable que todos los recursos que la entidad capte sean orientados hacia la principal actividad, sin excesos que pudieran presionar la liquidez.100.0%Máximo
32Variación en los depósitosDepósitos del mes menos Depósitos del mes (año anterior)
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Depósitos del mes (año anterior)
Muestra la evolución de la actividad del banco medida a través de la principal cuenta del pasivo relacionada directamente con la actividad de intermediación.Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística.Mínimo
33Variación en préstamosPréstamos brutos del mes menos Préstamos brutos del mes (año anterior)
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Préstamos brutos del mes (año anterior)
Muestra la evolución de la actividad del banco medida a través de la principal cuenta del activo relacionada directamente con la actividad de intermediación.Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística.Mínimo
34Variación en cartera vencidaPréstamos vencidos del mes menos Préstamos vencidos del mes (año anterior)
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Préstamos vencidos del mes (año anterior)
Muestra la evolución de la cartera vencida.Promedio del Sistema bancario en los últimos 24 meses ajustado al 99.0% de confiabilidad estadística.Máximo
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